Мальта является не только членом Европейского союза и деловым центром для стран Европы и Северной Африки. Мальтийская экономика считается одной из наиболее эффективных в еврозоне и отличается гибкостью, инновациями и конкурентоспособностью. В этой статье мы рассмотрим, как происходит редомицилиация компании на Мальту и что это такое.
Расположенный в самом сердце Средиземноморья – практически на полпути между Европой и Северной Африкой – этот многоязычный, оживленный бизнес-центр выделяется одной из самых выгодных налоговых систем в ЕС. Благодаря редомицилиации владелец иностранной компании может перерегистрировать ее в другой юрисдикции и сохранить при этом существующие активы и обязательства компании.
В соответствии с действующим на Мальте Положением о редомилициации компаний (Continuation of Companies Regulation), созданное или зарегистрированное за рубежом юридическое лицо может пройти процедуру перерегистрации на Мальте, оставив за собой все свои активы и обязательства. Данная мера способствует «сохранению» иностранной компании и избавляет от необходимости закрывать бизнес, фиксировать прибыли и убытки, создавать новую компанию на Мальте.
Читайте также «Регистрация компании на Мальте»
Потенциальные причины переноса иностранной компании в другую юрисдикцию:
- когда акционер меняет место жительства, а действующая холдинговая компания зарегистрирована в государстве, находящемся в «черном списке оффшорных зон»;
- когда отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения в пользу акционера или дочерней компании, зарегистрированной в структуре холдинга.
Редомицилиация иностранной компании
На основании Закона о компаниях иностранная компания может оформить запрос на получение регистрации для возобновления деятельности на Мальте при условии, что это предусмотрено законодательством той страны или юрисдикции, в которой она зарегистрирована в данный момент. А также при условии, что данное право прописано в уставе или других учредительных документах компании.
Возобновление деятельности в результате переноса места регистрации из одной страны в другую – это целесообразный и эффективный способ сохранения прав собственности, истории ведения бизнеса и выстроенных партнерских взаимоотношений переносимой компании. Оно не требует передачи активов, прав, обязательств и ответственности перед третьими сторонами, а также избегает наступления различных налоговых последствий.
Процесс перемещения иностранной компании на Мальту не требует уплаты каких-либо мальтийских налогов, не облагается гербовой пошлиной или налогом на въезд.
Читайте также «Регистрация иностранной компании: законно ли это?»
Налогообложение редомилицированных компаний
Иностранная компания, прошедшая процедуру перерегистрации на Мальте, становится налоговым резидентом Мальты. С этого момента налогообложению подлежит общемировая прибыль компании и прирост капитала. Компании-резиденты Мальты вправе использовать многочисленные соглашения об избежании двойного налогообложения между Мальтой и странами-участницами. Кроме этого они имеют право на освобождение от двойного налогообложения в одностороннем порядке и получение налоговых льгот за налоги, выплаченные за рубежом. Поскольку Мальта применяет Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях, то дивиденды и доходы от прироста капитала, полученные мальтийскими компаниями в результате отчуждения акций «участвующего холдинга», при соблюдении определенных условий освобождаются от уплаты налогов.
На Мальте акционеры-нерезиденты имеют право на возмещение 6/7 части от суммы корпоративного налога, выплаченного компанией по стандартной ставке 35% при распределении дивидендов. Благодаря этому эффективная ставка налога на прибыль составляет 5%. Процент возврата зависит от вида дохода, полученного компанией-резидентом. Законы и нормативные акты Мальты согласуются с законами ЕС, включая директивы ЕС, которые направлены на сокращение иностранных налогов, удерживаемых у источника дохода.
Мальта также располагает широким спектром договоров об избежании двойного налогообложения, которые можно посмотреть здесь. Корпоративные структуры с участием компаний на Мальте все чаще используют возможности международного налогового планирования, предоставляя неоспоримые преимущества как юридическим, так и иностранным физическим лицам.
