Эстония и ее налоговая система

Эстонию можно охарактеризовать как страну с благоприятным правовым и регулятивным климатом, о чем свидетельствует, к примеру, отсутствие валютного контроля, развитость электронных услуг и другие факторы.

Эстонию отличает дружественный налоговый режим. Принципы, на которых базируется налоговая система Эстонии, очень привлекательны:

• налог начисляется не на активное действие, а на потребление;
• доход должен облагаться налогом только один раз.

Во многом благодаря этим принципам Эстония занимала 1-е место в Индексе конкурентоспособности налоговых систем стран, входящих в ОЭСР, с 2014 по 2016 гг. Данный рейтинг представляет организация Tax Foundation Вашингтон, США.

Налоговая система Эстонии сочетает в себе понятия государственных и местных налогов. Местные налоги устанавливаются волостными и городскими собраниями. Если компания осуществляет международный бизнес, то с этими налогами она сталкиваться не будет.

Безусловно, виды налогов, которые подлежат уплате компанией, зависят от ее деятельности, при этом большое значение имеет, ведет ли компания бизнес на территории Эстонии.

Основной налог для предприятий – это подоходный налог. В Эстонии нет как такового понятия «налог на прибыль», как в других странах. Есть подоходный налог на прибыль предприятия, подоходный налог физических лиц, налог с оборота – НДС, акцизы и ряд других налогов.

• Корпоративный подоходный налог в Эстонии: пример расчета

Для целей собираемости доходов в бюджет в большей степени важны косвенные налоги – налог с оборота и акцизы, нежели подоходный налог с прибыли юридических лиц, поскольку в Эстонии действует уникальная система взимания этого налога.

Факторы налоговой привлекательности Эстонии

• Эстония не является оффшорной юрисдикцией или государством с низкими налогами. Налоговая система Эстонии самая конкурентоспособная среди стран ОЭСР.
• В стране применяется уникальный принцип взимания подоходного налога на прибыль предприятия: налог не уплачивается до момента распределения прибыли. В этой связи эстонскую компанию можно назвать прекрасным инструментом для осуществления международной торговой деятельности.
• Заключено более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами. В Эстонии применяется Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях. Эстонская холдинговая компания – также прекрасный инструмент для владения активами и получения дивидендов от дочерних компаний из различных стран
• Отсутствует налог у источника выплаты дивидендов, процентов. Налог на прибыль выплачивается только в момент распределения дивидендов, без какого-либо двойного налогообложения дивидендов, которое есть практически в любой стране, как например, Россия, Казахстан, Латвия.

Читайте также “Изменения налоговой системы Эстонии в 2017 г.”

Еще об Эстонии…

Эстония – это самая интегрированная страна Северной Европы. Она является членом ЕС,  Еврозоны, полноправным членом ОЭСР. По рейтингам, которые составляются Всемирным экономическим форумом, Всемирным банком, различными организациями, Эстония практически всегда занимает 1-е место среди стран бывшего Советского Союза, а в некоторых из них даже 1-е место среди стран Европейского Союза.

Например, согласно Индексу глобальной конкурентоспособности за 2016-2017, который рассчитывается Всемирным банком, Эстония занимает 30-е место среди 130 стран. В то же самое время Эстония занимает 12-е место среди 190 стран по рейтингу легкости ведения бизнеса. В 2015 году Эстония была страной с самой низкой долговой нагрузкой среди стран ЕС. Ее объем составлял всего лишь 9,7% ВВП. Как известно, долговая нагрузка, к примеру, Греции и Италии давно перевалила за 100% ВВП, что является довольно-таки критичной отметкой с точки зрения экономики.

Рост экономики в Эстонии в 2016 году составил 1,6%, и большую роль в этом играют инвестиции скандинавских стран. Швеция и Финляндия – главные инвестиционные партнеры. Экономика Эстонии является более экспортоориентированной, примерно 70-80% ВВП составляет именно экспорт. Внутреннее потребление также развито, но в связи с тем, что страна маленькая, население составляет 1 млн 300 тысяч, то говорить о большой доле внутреннего рынка в ВВП в данном случае не приходится. В последнее время возрастает экспорт в развивающиеся экономики, касаясь в первую очередь услуг.

Уровень интернетизации в стране очень высокий. Эстония – один из лидеров по внедрению информационных технологий в повседневную жизнь (услуги электронного государства, электронного резидентства). Возможно, не все знают, но родина Skype – Эстония. Несмотря на то, что Skype теперь принадлежит компании Microsoft, штаб-квартира Skype остается в Таллине.

• Эстония – это лучшее место для запуска стартапа?

Эстонию также отличает развитый банковский сектор с преобладанием скандинавского капитала, львиную долю которого составляет шведский. IT-технологии не обошли и банковскую сферу. По статистике через систему интернет-банкинга осуществляется до 98% банковских операций. Все это во многом благодаря тому, что интернет-услуги и программы очень удобны для использования как юридическими, так и физическими лицами.

Эстония занимает 1-е место среди стран ЕС и 6-е место среди 180 стран в мире по Индексу экономической свободы, который определяется авторитетными организациями, как Wall Street Journal и Heritage Foundation.

Белые списки Эстонии

Налоговая система Эстонии является дружественной, и благодаря наличию современного законодательства в области борьбы с отмыванием денег это государство ни разу не включалось в «черные списки» международных и российских организаций. На сайте налогового департамента Эстонии опубликован «белый список» стран, которые, согласно подписанным соглашениям об обмене информацией, предоставляют эстонскому налоговому администратору информацию о доходах лиц, находящихся под контролем резидентов Эстонии.

Данный перечень в настоящее время включает в себя: Австрию, Азербайджан, Албанию, Армению, Белоруссию, Бельгию, Болгарию, Великобританию и Северную Ирландию (кроме Гибралтара, Ангильи, Бермудских, Британских Виргинских, Каймановых, Нормандских островов, острова Мэн, Монтсеррата и островов Теркс и Кайкос), Венгрию, Германию, Голландию (за исключением Арубы и Голландских Антильских островов), Грецию, Грузию, Данию, Джерси, Израиль, Ирландию, Исландию, Испанию, Италию, Казахстан, Канаду, Кипр, Китай (за исключением Гонконга и Макао), Корею, Латвию, Литву, Люксембург, Македонию, Мальту, Молдову, Норвегию, Польшу, Португалию, Румынию, Сербию, Сингапур, Словакию, Словению, США (кроме Виргинских и Маршалловых островов), Турцию, Украину, Финляндию, Францию, Хорватию, Чехию, Швейцарию, Швецию, Японию.