Эта статья подходит для международных торговых компаний, которые планируют начать или расширить свой торговый бизнес в Китае. Давайте вместе рассмотрим плюсы и минусы выхода на рынок Китая через регистрацию компании в Китае и регистрацию компании в Гонконге. В заключении мы укажем наше мнение о выборе страны для расширения бизнеса в Азии.
Сравните процесс регистрация компании и требования к ней в Гонконге и Китае
Гонконг
Регистрация частной компании с ограниченной ответственностью в Гонконге проста и непродолжительна независимо от вашего местожительства. Необходимо назначить секретаря компании, который является резидентом Гонконга или гонконгской компанией, и предоставить почтовый адрес в Гонконге. Кроме того, отсутствует требование к размеру уставного капитала у компании с ограниченной ответственностью.
Все изменения в структуре компании, такие как назначение/увольнение директоров, изменение Устава могут быть сделаны с письменного согласия акционеров. После необходимо подать соответствующие уведомления в Реестр компаний Гонконга.
Китай
Регистрация компании в Китае сложна, т.к. необходимо учитывать не только законы Китая в целом, но и распоряжения местных властей, где вы планируете зарегистрировать свою компанию.
Иностранные предприниматели для выхода на рынок Китая обычно выбирают WFOE, компанию со 100%-м иностранным капиталом, чтобы сохранить полный контроль над компанией. Время регистрации обычно занимает от 4 до 6 месяцев.
Кроме того, существует строгое регулирование размера уставного капитала. Это зависит от заявленных отраслей деятельности компании и города регистрации.
Для внесения каких-либо изменений в структуру компании необходимо единогласное согласие всех акционеров. Таким образом, один акционер, владеющий миноритарным пакетом акций, может оказаться в тупике.
Сравните налоговые системы Гонконга и Китая
Гонконг
В Гонконге налогообложению подлежит только доход, который имеет источник в Гонконге. В настоящее время годовая ставка налога составляет 16,5% от налогооблагаемого дохода. Налогом не облагаются дивиденды, а также прирост капитала.
Отчетный период у компании – один год. Все компании в Гонконге обязаны готовить финансовую отчетность и проходить аудит. В течение 18 месяцев гонконгская компания получает налоговую декларацию и после заполнения должна вернуть ее в Управление внутренних доходов Гонконга. Если доходы компании получены за пределами Гонконга, то компания должна указать это в налоговой декларации. В последствии налоговые органы будут решать, подтвердить ли офшорный характер деятельности компании.
Китай
Налог на прибыль компаний Китая равен 25%. Прирост капитала и дивиденды являются налогооблагаемым доходом. Пассивный доход в Китае облагает 20%-м налогом.
Кроме того, на эти доходы применяется удержание налога. Китай взимает налог у источника на дивиденды, роялти и проценты по ставке 10%.
Для WFOE, получающих доход в Китае, применяется вышеуказанная ставка налога на прибыль.
Между Китаем и другими юрисдикциями пописаны различные налоговые соглашения в качестве льготы для WFOE по удержанию налога на дивиденды. Например, гонконгская компания, являющаяся учредителем WFOE, может воспользоваться 5% ставкой налога у источника при условии, что она является владельцем этих дивидендов. Кроме того, полное освобождение от налогов в КНР доступно на прирост капитала, полученный Гонконгским инвестором от продажи акций компании, базирующейся в КНР, при условии, что проданные акции составляют менее 25% акций компании КНР, а активы компании КНР не состоят в основном, прямо или косвенно, из недвижимого имущества (такого как недвижимость), расположенного в КНР.
Китай взимает НДС с продажи товаров, но экспорт товаров, как правило, получает нулевую ставку НДС для обрабатывающих отраслей. Компания может получить нулевой НДС при экспорте, а также возврат входного НДС в размере от 0% до 17% за материалы, приобретенные внутри страны для экспорта товаров.
Сравните отношение к движению капитала в Гонконге и Китае
Гонконг
Гонконгский доллар, HKD, привязан к доллару США по курсу приблизительно 7.8 USD к 1 HKD в течение 20 лет. Гонконгский доллар — стабильная и универсальная валюта. Вы и Ваша компания в состоянии получить платежи в других валютах помимо китайского юаня (китайский юань).
Нет никакого ограничения на движение капитала. Платежи за границу и из-за границы не подвергаются контролю или ограничениям со стороны банков или правительства.
Кроме того, финансовые учреждения предлагают широкий диапазон финансовых продуктов. Например, ставка займа в гонконгском банке более низкая, чем в Китае.
Китай
В Китае существует валютный контроль. Китайские компании обязаны получать одобрения Государственного управления иностранной валюты (SAFE) для входящих и исходящих транзакций, что вносит определенные трудности для выхода на рынок Китая компаниям с иностранными акционерами. Есть ограничения на сумму иностранной валюты, которая может храниться на корпоративных и личных счетах.
В Китае существуют специальные правила, регулирующие финансирование WFOE из иностранного источника. По решению государственных и местных органов власти, инвестированный акционерный капитал WFOE должен быть адекватным тому, чтобы китайская компания могла заниматься всеми видами деятельности, перечисленными в сфере ее бизнеса. Фактический размер уставного капитала, подлежащего внесению, может быть определен только после представления в органы власти проекта сферы деятельности. Кроме того, сумма инвестированного акционерного капитала, привлеченного от займа его иностранной материнской компанией, ограничена. В ином случае он будет отклонен SAFE.
Вывод: Гонконг пользуется поддержкой Китая, но открыт всему миру.
Гонконг — государство, находящееся под суверенитетом Китая, но с независимой правовой и административной системами. Гонконг играет значительную роль как промежуточное звено в международной торговой деятельности. Через гонконгскую компанию разумно осуществить выход на рынок Китая как для закупки продукцию, так и для продажи своих товаров на внутреннем рынке Материкового Китая.
Почему же вам стоит выйти на рынок Китая через Гонконг?
- Гонконг не предъявляет каких-либо ограничений к иностранному бизнесу.
- Понятная система налогообложения с умеренным налогом на прибыль, отсутствует налог на прибыль от деятельности за пределами Гонконга, нет налога на прирост капитала, дивиденды.
- Корпоративные законы основаны на Британском праве.
- Свободное движение капитала.
- Отсутствие необходимости прохождения в Гонконге разрешительных процедур по переводу средств по оплате уставного капитала дочерней (китайской) компании.
Следует заметить, что Гонконг с Китаем подписали не только соглашение об избежании двойного налогообложения, но и Соглашение о тесном экономическом партнерстве (Closer Economic Partnership Agreement, CEPA), которое предоставляет упрощенный доступ на рынок КНР для местных и международных компаний с офисами в Гонконге, независимо от местонахождения головного офиса и размера организации.
