Эксперты ИМПЭКС КОНСАЛТ часто сталкиваются с вопросами клиентов о регистрации иностранной компании. Регистрация иностранной компании дает возможность выхода на международные рынки, в том числе рынки международного капитала. Имидж иностранной юрисдикции способен повлиять на увеличение продаж, освоение новых рынков не только с целью привлечения иностранного капитала, но и обычного поиска потенциальных клиентов. Регистрация иностранной компании позволяет уменьшить документооборот и связанные с ним расходы.
В нашем блоге есть уже статья о законности регистрации иностранной компании. Сегодня мы затронем и другие аспекты данной темы, руководствуясь вашими вопросами.
В каких юрисдикциях вы советуете зарегистрировать компанию?
Каких бы то ни было ограничений для регистрации иностранной компании россиянами или гражданами СНГ не существует. В большинстве стран мира участником, акционером или пайщиком может быть любой иностранный гражданин. При этом важное значение имеет целесообразность регистрации компании в той или иной юрисдикции. Что важно в первую очередь: налоговый аспект, конфиденциальность, имидж компании и юрисдикции?
Для определения подходящей юрисдикции желательно знать цели и задачи создания новой компании и, исходя из этого, анализировать различные юрисдикции.
Например, при регистрации иностранной компании в качестве торгового посредника для осуществления международных операций надо учитывать географический аспект. Важно знать, в каких регионах находятся основные поставщики и открывать свою компанию именно там. Если говорить об азиатском регионе, Китае, то предпочтительнее Гонконг. Хотя в последнее время Сингапур набирает большую популярность. Это связано с тем, что в Сингапуре существует практическая возможность открытия банковского счета.
Гонконг и Сингапур – самые оптимальные юрисдикции для развития торговых операций с Азией. Для Европейского союза могут рассматриваться юрисдикции от Эстонии до Мальты и Великобритании.
Читайте «Гонконг и Сингапур: какая юрисдикция подойдет вам?»
Что касается холдинговых компаний, то этот вопрос становится все более сложным, поскольку в этом случае надо более тщательно выстраивать структуру таких компаний, учитывая законодательство о КИК. Выбор соответствующей юрисдикции будет определяться целями создания холдинга.
Какой-то универсальной юрисдикции, которая бы подходила абсолютно всем, нет. Одни в большей степени подходят для торговых операций, другие предпочтительны с точки зрения владения. При этом все, что касается получения пассивного дохода, требует тщательного планирования и структурирования. Здесь приобретает важную роль присутствие компании, ее substance.
Читайте «Что такое substance и зачем оно необходимо?»
Можно ли указать несколько видов деятельности при регистрации иностранной компании?
Да, конечно. В некоторых юрисдикциях, таких как Гонконг, при регистрации вообще не указывается вид деятельности компании. Раньше использовалась формулировка «trading, investment, consulting», сейчас пишут «business nature», т.е. ведение деятельности, не запрещенной законом или не требующей получения специальной лицензии.
Существуют юрисдикции, где при регистрации компании необходимо указывать, чем она будет заниматься. Среди них Великобритания, которая с недавних пор начала чуть более строго подходить к этому вопросу.
Мы рекомендуем указывать те виды деятельности, которые будут реально использоваться компанией, а не перечислять на трех листах все, чем могла бы заниматься компания.
Также советуем придерживаться общего правила: если у вашей компании несколько видов деятельности, следует задуматься о регистрации нескольких компаний. Это будет правильнее с точки зрения распределения рисков внутри группы компаний. Если одна из них занимается, к примеру, строительством и при этом производит оптовые закупки строительных материалов, то лучше разделить эти функции. Торговля – это достаточно рискованный вид деятельности, который зависит не только от вас, но и от ваших поставщиков.
Читайте «Открытие магазина розничной торговли в Сингапуре: наши рекомендации», «Открытие компании в Сингапуре для ведения международной торговли».
Где сейчас можно отрыть банковский счет иностранной компании?
Универсального ответа не существует, но надо принимать во внимание такие факторы, как место регистрации иностранной компании, кто является бенефициарным владельцем и, самое главное – в чем заключается деятельность этой компании.
После двух лет жесткого банковского подхода к выбору клиентов наметилась тенденция либерализации в отношении к возможностям открытия банковского счета. Это демонстрирует недавнее письмо финансового регулятора Гонконга о том, что банкам нужно стараться находить баланс между правилами по борьбе с отмыванием денежных средств, включая добытых преступным путем и терроризмом, и хорошим бизнес-климатом. Сейчас создалась ситуация, когда страдают добропорядочные предприниматели, которые действительно хотели бы заниматься международным бизнесом и вести торговую деятельность.
До 2014 года открыть счет в Гонконге было возможно. Это было не очень просто, но при соблюдении определенных критериев счета открывались. К сожалению, последние два года наблюдается тенденция жесткого compliance, предполагающая отказ банков в рассмотрении кейса на открытие расчетного счета, если у гонконгской компании нет нужного substance: реального офиса, управленческого аппарата и бенефециара-резидента Гонконга.
Возможно, что смягчение ограничений окажется не таким быстрым процессом, но мы будем держать руку на пульсе, чтобы продолжать оказывать услуги по открытию банковского счета в Гонконге.
Если компания планирует торговые взаимоотношения с Китаем, странами азиатского региона, то здесь важным моментом становится наличие банковского счета в стране регистрации иностранной компании, особенно когда речь идет о торговой компании.
Предпринимателю, которому очень важен такой критерий, как наличие банковского счета в стране регистрации иностранной компании, где бенефициаром является резидент РФ или страны СНГ, стоит присмотреться к Сингапуру.
Читайте «Где лучше открыть счет сингапурской компании: в Сингапуре или за его пределами?».
Что касается европейских юрисдикций, то прибалтийские банки начинают более жестко относиться к открытию банковского счета для компаний, зарегистрированных в классических оффшорных юрисдикциях. Некоторые банки отказываются открывать, либо используют более высокие тарифные ставки при обслуживании счета.
При открытии счета иностранной компании все зависит от целей и задач предпринимателя. Нельзя сказать, что выбор банков невелик, открыть можно практически везде. Остается только определиться с тем, соответствуют ли банк вашим критериям или нет.
В каких случаях прибыль, контролируемая иностранной компанией, освобождается от налогообложения?
Начиная с 2015 года у нас действует новое законодательство о том, что прибыль, контролируемая иностранной компанией, может быть вменена в доход контролирующему лицу, будь то физическое лицо или юридическое.
При этом закон №376-ФЗ с последующими дополнениями включает в себя правила и нормы, по которым прибыль контролируемой иностранной компании может быть освобождена от налогообложения. Всего предусмотрено порядка 8 критериев для освобождения прибыли, контролируемой иностранной компанией. С нашей точки зрения особого внимания заслуживает подп. 4 п. 1. ст. 25.13-1 Налогового кодекса РФ: «Прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения… если она является… активной иностранной компанией». Что же такое «активная иностранная компания»?
Под активной иностранной компанией подразумевается компания, доля пассивных доходов которой в виде дивидендов, процентов по долговому обязательству, лицензионных платежей или других схожих выплат не превышает 20%.
Если компания покупает в Китае и продает в России, то это активная иностранная компания. Также существуют и другие основания для освобождения. Кроме того, если у вас есть контролируемая иностранная компания, то ее прибыль не во всех случаях будет вменяться вам в доход, как контролирующему лицу.
Какая информация о владельце иностранной компании будет раскрываться налоговым органам?
Этот вопрос связан с Конвенцией об автоматическом обмене налоговой информацией в рамках Организации Экономического Сотрудничества и Развития.
Конвенция уже действует, некоторые страны уже присоединились к ней и будут обмениваться информацией. В числе первых стран это сделала Латвия, но даже в ней самой ни среди банков, ни среди налоговых инспекторов или консультантов до сих пор нет единого мнения о том, как же она все-таки будет применяться.
Автоматический обмен информацией будет, условно говоря, происходить по двум направлениям:
- Активные компании, которые занимаются, например, торговой деятельностью. По ним информация будет направляться только в ту юрисдикцию, в которой эта компания зарегистрирована, вне зависимости от ее дохода. Речь идет не о бенефециарах, а именно о самой компании, имеющей банковский счет.
- Пассивные нефинансовые компании. Информация о бенефециарном владельце будет направляться в страну налогового резиденства компании и бенефециарного владельца.
В каких странах лучшие условия для развития IT-компаний?
Любая страна сейчас активно борется за то, чтобы предприниматели из сферы IT открывали свои подразделения именно в этой стране. Нет государства, которое бы сказало, что ему не нужны предприниматели, которые занимаются информационными технологиями, интернет-проектами. В мире идет достаточно жесткая борьба за таких предпринимателей. С нашей точки зрения при регистрации иностранной компании следует обратить внимание на две юрисдикции – Гонконг и Сингапур.
Читайте «Запуск стартапа в Сингапуре: 6 причин в пользу этого».
Гонконг можно назвать воротами в азиатский регион с точки зрения легкости ведения бизнеса, открытия компании, затрат на администрирование. Гонконг дает вам доступ к 300 млн жителей юго-восточной Азии, у которых уровень проникновения в интернет растет с неимоверной скоростью. И это без учета таких громадных рынков, как Индия и Китай, где количество потенциальных потребителей исчисляется, без преувеличения, миллиардами.
Гонконг – это регион, который привлекает предпринимателей из Азии, потому что во многих смыслах является законодателем мод в азиатском регионе, поэтому IT-компании из Китая стараются иметь свои подразделения в Гонконге в Cyberport. Мы там представлены и будем рады, если вы станете нашими соседями. Налоговая система юрисдикции очень проста. Хотя в Гонконге и нет какой-то специальной системы налогообложения для компаний в сфере IT, там есть поддержка в области инфраструктуры – более дешевые офисы для компаний, вовлеченных в сферу информационных технологий, возможность привлечения сотрудников, государственная поддержка и финансирование.
Читайте «Инкубационные программы для стартапов в Гонконге».
Для многих стартапов важна масштабируемость, рынок сбыта продукции. Азиатский рынок играет очень важную роль. Многие проекты из нашего региона и стран Европы не всегда готовы сразу выходить на азиатский рынок. Туда желательно заходить с более готовым продуктом, уже в какой-то степени апробированным. Встает вопрос, где же начать, если рынок РФ, Белоруссии заполнен большим количеством потенциальных стартап-проектов.
Предлагаем рассмотреть Эстонию, как одно из привлекательных мест для регистрации своего стартап-проекта. Может показаться, что это нестандартный выбор для организации и размещения IT-проекта, однако он достаточно интересен, если рассмотреть все преимущества.
Эстония – маленькая страна с небольшой численностью населения, поэтому это хорошее место, чтобы попробовать новые идеи и технологии с минимальными расходами и получить быструю обратную связь, чтобы потом масштабировать ваш проект. Меньше рисков, но больше выгод.
Гонконг на протяжении нескольких десятков лет занимает первое место в мире по уровню экономической свободы, а Эстония характеризуется самым высоким показателем экономической свободы среди стран Восточной Европы последние два года.
Для налогообложения Эстония предлагает одну из самых дружественных систем, где налог на прибыль предприятий составляет 0% до момента распределения дивидендов. Это важный аспект, когда вы привлекаете инвесторов в свою компанию, потому что можно вкладывать заработанные деньги в развитие бизнеса и масштабировать ваш проект.
Читайте «Налог на прибыль в Эстонии: что нужно знать об этом?».
Эстония также известна своей интернет-продвинутостью, электронным правительством, внедрением интернет-технологий в повседневную жизнь, а это очень важные аспекты для создания необходимой стартап-экосистемы. Помимо этого, эстонское правительство заинтересовано в стартапах. Эстонский фонд развития и Enterprise Estonia разрабатывают различные программы и осуществляют обучение, информационную и финансовую поддержку для стартап-проектов. Сейчас обсуждаются вопросы изменения в миграционном законодательстве для того, чтобы облегчить процедуру получения вида на жительство специалистами сферы высоких технологий из других стран. Также немаловажно, что здесь сильно развит русский язык.
В этой связи регистрация иностранной компании в Эстонии довольно-таки выгодна, особенно для стартапов из русскоязычных стран. Это подтверждается тем, что Эстония занимает первое место по количеству стартапов на душу населения. Это интересный фактор для того, чтобы рассматривать эту прибалтийскую страну как место для дальнейшего развития стартап-проектов, выхода на новые рынки, предэтапного освоения азиатских рынков.
Наша компания может проконсультировать и помочь вам с регистрацией компании в Эстонии, Гонконге и Сингапуре, включая дальнейшее продвижение вашего проекта в этих юрисдикциях.
